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「税理士事務所でチャレンジできる仕事」節税に関するコンサルティング 税理士事務所でチャレンジできる仕事

No 78 税理士事務所・節税・コンサルティング Cw100302

節税対策は税理士のメイン業務の一つです。税理士事務所は納税者の相談を受けそれに答えますが、税理士に相談する個人や法人の多くは税金を安くしたいという目的を持っています。ほとんどの人は税金を安くするために税理士事務所に相談していると言っても過言ではないので、節税に関するコンサルティングは当然税理士のメインの仕事になります。税理士にはそれぞれ得意分野がありますが、節税に関しては網羅的に知っておく必要がありますね。

具体的にどのような節税コンサルティングを行うの?

節税コンサルティングは税理士のメイン業務の一つですが、具体的にどのような節税対策を提案するのでしょうか。顧客によってはピンポイントで相談してくることもありますが、多くの顧客は丸投げです。つまり、個人や会社の財務状況だけ伝えて、あとはなるべく安くしてくれといった依頼が多いでしょう。そのため、税理士が取りうる節税対策を上げて網羅的に検討する必要があるのです。そして、大まかに分けると節税対策は以下の三つに分けられます。

・今期の納税額を引き下げ、来期に持ち越す節税対策

・適用させる税率構造を検討し、最適な方法を選択することで行う節税対策

・法律の矛盾や解釈の違いを利用し、税金額を減少させる節税対策

以上の三つになります。この中でどの方法がベストかというと、二番目の最適な選択をすることによる節税対策です。一番目の節税対策は時期に繰り越し、三番目の節税対策は法改正により無効になるリスクが高いです。

来期に持ち越す節税対策とは?

まずは先ほど紹介した一番目の繰越すタイプの節税対策についてです。この節税対策はあくまでも今期の納税額を引き下げる方法なので、メリットがあるかどうかは顧客によります。具体的な方法としては、短期前払費用の活用、未払い費用の計上、設備投資に対する特別償却などがあります。簿記の知識のある方ならわかるかと思いますが、計上の仕方によって費用の発生時期が変わります。

このルールをうまく活用し、税金の発生するタイミングをコントロールできます。

最適プランの選択による永久的な節税

次に上述した節税対策の二番目の方法です。この方法は繰越すわけではないので、永久的に納税額が減ります。具体的には、小規模企業共済としてストックする、役員社宅として法人で自宅を購入する、配偶者に給与支払いすることで費用を計上する、といった方法があります。小規模な会社なら融通が利くので、永久的な節税プランが採用しやすいです。そして、税理士事務所の顧客の多くは個人事業主や中小企業なので、こういった節税対策は提案する必要があります。

まとめ

節税対策は税理士のメイン業務の一つなので、それを行わない税理士事務所はないでしょう。節税に関するコンサルティングは、税理士事務所なら確実にチャレンジできる仕事です。

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2018年3月1日